Aké sú peňažné toky a ako sú klasifikované?

V moderných podmienkach je finančné riadenie v súvislosti s obmedzenými finančnými zdrojmi mimoriadne dôležité pre prakticky každý podnik. Nakoniec, na tom, ako efektívne organizácia riadi a riadi peňažné toky, závisí jej konkurencieschopnosť a úspech v podnikaní. Analýza tohto ukazovateľa zohráva významnú úlohu pri posudzovaní finančnej situácie podniku.

Koncept a podstatu peňažného toku

Vo všeobecnosti je tento ekonomický pojem odvodený z anglického výrazu "peňažný tok", ktorý možno preložiť ako "peňažný tok". Peňažné toky predstavujú pohyby finančných prostriedkov podniku na určitý časový interval. Inými slovami ide o rozdiely medzi príjmami a platbami za určité obdobie. Pomocou tohto ukazovateľa môžete presne zistiť, aké sú to peňažné toky, ktoré nie sú vždy zohľadnené pri určovaní zisku: daňové platby, investičné náklady, platby za pôžičky, dane zo zisku atď. Pre úplnejšie zverejnenie podstaty tohto pojmu, zvážime klasifikáciu jeho častí.

Typy peňažných tokov

1. V závislosti od rozsahu servisu ekonomických procesov:

• V podnikaní. Ide o najobecnejšiu formu, ktorá zahŕňa všetky prílevy a toky financií v tejto organizácii.
• Štrukturálne pododdiely. Úlohou týchto stredísk môže byť aj úloha stredísk zodpovednosti.
• Na konkrétnych obchodných transakciách. Je to hlavný predmet ovládania peňažných zdrojov.

2. V závislosti od typu peňažného toku sú peňažné toky:

• Prevádzkové činnosti. Je spojená s platbami poskytovateľov a outsiderov služieb súvisiacich s výrobnými činnosťami. Zahŕňa to aj plat zamestnancov zapojených do operačného procesu, ako aj zodpovedajúce platby dane. Súčasne tento typ peňažných tokov vykazuje výnosy z predaja tovaru a daňových orgánov v prípade prepočtu preplatku povinných platieb;
• Na investičnú činnosť. Zahŕňa príjmy a platby z finančných a reálnych investícií, ako aj výnosy z predaja nehmotného a dôchodkového majetku, rotáciu nástrojov investičného portfólia a výsledok iných podobných transakcií;
• O finančných činnostiach. Tento typ súvisí s pohybom peňazí spojeným s prilákaním úverov, pôžičiek, dodatočného podielu alebo základného imania, výplaty dividend a úrokov z vkladov atď.

3. Podľa smeru alebo výsledku:

• pozitívne. Je to súčet všetkých príjmov z každého druhu ekonomickej aktivity. Ako analóg používajte aj výraz "prílev peňažných zdrojov";
• Negatívne. Celková suma všetkých platieb v procese podniku. Inými slovami, ide o "odliv peňažných zdrojov".

4. Spôsob výpočtu objemu peňažného toku je:

• net. Je to rozdiel medzi všetkými príjmami a výdavkami finančných prostriedkov;
• Hrubý. Charakterizuje všetky kladné a záporné toky za určité posudzované obdobie.

5. Na úrovni dostatočnosti:

• nadváhou. Príjmy presahujú potrebu spoločnosti;
• vzácne. Prílev peňazí je nižší ako skutočné potreby podniku.

6. Peňažnými tokmi podľa metódy hodnotenia sú:

• Súčasnosť, daná veľkosťou aktuálneho momentu;
• Budúcnosť, znížená o hodnotu do určitého budúceho obdobia.

7. Kontinuitou formácie:

• Pravidelné (spravidla súvisí s prevádzkovými aktivitami);
• Diskrétne (výsledok jednorazových obchodných transakcií, ako je kúpa licencie, bezplatná pomoc, nadobudnutie komplexu nehnuteľností atď.).

8. Z hľadiska stability časových intervalov, počas ktorých sa vytvárajú, existujú pravidelné peňažné toky:

• Pravidelné s jednotnými časovými intervalmi v rámci posudzovaného obdobia. Príkladom je anuita.
• Pravidelné s nerovnomernými časovými intervalmi v rovnakom období (napríklad lízingové platby so špeciálnym výplatným harmonogramom).

Uvedená klasifikácia poskytuje príležitosti na plnohodnotné a cielenejšie vykonávanie plánovania, účtovníctva a analýzy peňažných tokov spoločnosti bez ohľadu na rozsah jej činností.