Akruálny dane z príjmu: elektroinštalácie. Daň: vyslanie

Dane z príjmov - federálny poplatok, ktorý je vyberaný z príjmov právnických osôb v určitom čase a spôsobom ustanoveným zákonom. A väčšina z toho je poslaný do miestneho či regionálneho rozpočtu. Dane je charakterizovaná podobnými úlohami úvahy, keď výpočty sú veľmi odlišné. Zoberme si zápisy, príklady, ktoré budú podrobne vysvetlené v tomto článku.

Aká suma je účtovaná daň z príjmu?

Výpočet základu dane sa koná na konci roka, keď spoločnosť počíta výšku príjmov a jeho súčastí. Ak chcete určiť dlžnú sumu do rozpočtu, z celkových nákladov spočítať výnos hodnoty. Konečný výsledok výpočtu - zdaniteľný príjem. Po vynásobení úrokové sadzby dopadá množstvo federálna daň splatná, bude možné, aby účtovné záznamy (účty 68, 99).

V prípade, že podľa správy k strate prevážili nad ziskami, základ dane sa považuje za nulový. Na účely stanovenia hodnoty pomocou vzorca: H _B = _r D + D _ext - F - K, kde:

• _NB - daňový základ.
• _Dr - príjmy z predaja.
• D _ext - Non-prevádzkové výnosy.
• P - náklady výroby, predaja a non-predaja.
• K - strata minulých rokov.

Po stanovení základu dane, spoločnosť musí vykonať výpočet dane z príjmu (zapojenie som "zisky a straty" KT "daňou z príjmov") o. V tomto prípade sa oddelený výpočet platieb na federálnej a regionálnej / miestnej rozpočtu.

Zúčtovacie obdobie, za dane z príjmu

Väčšina firiem, "pamätať" povinnosť platiť úroky zo svojich príjmov na štát každý rok - po zostavení účtovnej závierky, ktoré sú pripravené a následne účtovné položky na dani z príjmu. Zúčtovacie obdobie je v tomto prípade, jeden rok. Výšku základu dane je v tomto prípade určený na základe časového rozlíšenia od prvého dňa. Doba podávania správ je rozpoznaný v intervaloch 3, 6 a 9 mesiacov.

Tam je ďalší spôsob, ako s vládou o tento typ dane: ihneď získa za každý mesiac ziskov. Tento spôsob platby vopred "v skutočnosti". U niektorých účtovných jednotiek, je vhodné, nie je zákonom zakázané. sledovaného obdobia, v uvedenom poradí, je považovaný za mesiac, dva, tri a tak ďalej až do konca roka.

Akruálny dane z príjmu: zapojenie pravidlá

Odraz platba z príjmov organizácie sa riadi PBU 18/02. Tento postup sa skladá z dvoch po sebe nasledujúcich stupňoch. Najprv je potrebné určiť účtovný zisk, a potom zarovnajte výsledok s daňovej evidencie dát.

Výsledok prvého výpočtu je považovaný za potenciálne náklady ani dane z príjmu na zisku. Výpočet sa robí podľa vzorca: V _{P / D} = C x n _b, kde:

• V _{r / d} - menovitý prietok / výnosy;
• R _b - zisk účtovníctva;
• C - sadzba dane z príjmu (10-20%).

Účtovný zisk sa stanoví na základe účtovných údajov a potvrdzujú rozdiel medzi príjmami a výdavkami podniku za sledované obdobie.

V tejto fáze označil akruálnej dane z príjmu: Vysielanie Debetné "zisky a straty" subsch. "Spotreba podmienené dane z príjmu" KT "daní" subsch. "Daň z príjmov" alebo Ar "Dane" subsch. "Daň z príjmov" KT "Zisky a straty" subsch. "Podmienený z príjmov z dane z príjmov."

Porovnanie výšky zisku daní a účtovníctva

V súvislosti s rôznymi obchodné transakcie reflexnými predpisov a daňovej evidencie nezhôd vzniknúť. Po sčítaní finančný výsledok za obdobie by mala vykonať úpravy prijatej hodnoty Y _{p / q:} H _N = H + U _{asi od} - H _ob.ot + V _{p / q,} kde:

• _N H - daňové (strata) prúdu.
• N _on - daňovej povinnosti trvalého charakteru.
• On _by - odloženej daňovej pohľadávky.
• H _ob.ot - odložený daňový záväzok.

Dočasné rozdiely medzi účtovnou a daňové tvoria odloženú daňovú pohľadávku alebo záväzok. V prípade, že zisk spoločnosti v účtovníctve registruje viac než daň, hovorí o odložený daňový záväzok. Jeho hodnota sa rovná rozdielu, násobené daňovou sadzbou. V opačnom prípade je odložená daňová pohľadávka, ktorá sa vypočíta týmto spôsobom.

Daňová povinnosť trvalého charakteru tvoria výskytom konštantného rozdielu medzi indexmi zisku v účtovníctve a daňovej evidencie. Odrážajú zapojenie som "zisky a straty" KT "Dane" na samostatnej podúčty.

Príklad výpočty a skóre

Zoberme si situáciu: v priebehu roka, spoločnosť navrhla pôžičku vo výške 1 milión 200 tisíc rubľov, a vo forme platby dole zaplatil 400 tisíc v prvom štvrťroku zisk predstavoval 2 milióny 480 tisíc a 240 tisíc rubľov DPH ..... Celkové výdavky je 750 tisíc. P. Daňová strata za uplynulé obdobie - 80000 p .. Vypočítať a vyrubiť daň z príjmu.

Riešenie sa skladá zo sledu akcií:

1. Výpočet daňového základu: N _B = 2480000 - 240.000 - 750.000 - 80,000 = 1,410,000 rubľov.
2. Berieme na stav daňová sadzba vo výške 20% (2% a 18%), celková suma dane zo zisku z podniku je: H _n = 1,410,000 x 0,2 = 282 000 rubľov.
3. Z odvodených výške federálneho rozpočtu bude: 1410000 x 0,02 = 28 200 rubľov v miestnom / regionálnom rozpočtu: 1410000 x 0,18 = 253 800 rubľov.
4. Produkoval akruálne dane z príjmu: Vysielanie Debit "zisky a straty" KT "Dane" vo výške 282 tisíc rubľov.

Prevod dane z príjmov v štátnom rozpočte je sprevádzaná nahrávkou: Má dať "daní" KT "bankový účet."

Základné účtovné údaje pre mesačné platby

Mesačné platenie dane z príjmu môže byť vykonané tým, že účtuje čiastku, ktorá má skutočné obdržaní príjmov za posledný mesiac alebo štvrťrok. V druhom prípade, výsledná výška dane rozdelené do 3 rovnaké časti. V nasledujúcom príklade, zvážiť situáciu, v ktorej sa spoločnosť platia dane na štvrťročnej báze. Pre lepšie vnímanie sme vo forme tabuľky.

Mesačná splátka je prevodom tretinu z celkovej sumy štvrťročnej dane. Zapojenie v tomto prípade je ako prírastok a platba na každú platbu.

Ďalšie povinné platby do rozpočtu

Iné ako dane z príjmov, musí účtovná jednotka pre prenos a ďalšie poplatky, napríklad DPH, daň z príjmov fyzických osôb, daň z nehnuteľností a dopravy. Za záväzky štátu dát zoskupenie pomocou Active-pasívny účet 68. Vysielanie účtovania sú vykonávané na každom type dane z príslušných podúčtov.

Príslušnými účtami vo výpočte dane sa líši v závislosti od ich typu. V prípade dane z príjmu sa vzťahujú k účtu "zisky a straty", daň z príjmov fyzických osôb logicky odráža do úvahy osadách so zamestnancami na mzdy.

Navrhovanie Vkladanie príspevkov Dane

Čo je to daň? Táto povinnosť stave, čo sa odráža v pasív bilancie. Preto je výpočet daní - vyslanie uvádzajúce úverového účtu 68 je zaťažený účet v mieste výskytu o platobných nákladov.

Zoberme si základné účtovné údaje pre výpočet a platenie daní:

• Dt "prvovýroba" KT "Dane" - časovo rozlíšené dane z pozemkov.
• Dt "mzdové" KT "Dane" - prijaté na účet dane z príjmov fyzických osôb.
• Dt "dohody s akcionármi" KT "Dane" - časovo rozlíšené dane z dividend.
• Dt "Ostatné náklady" KT "Dane" - zvýraznené pri dani z nehnuteľností.
• Dt "Predajná" KT "Dane" - prijatý k DPH.
• Dt "Dane" KT "bankový účet" - z účtu platené daňové nedoplatky.

prevádzaná suma do štátneho rozpočtu musí byť včas. Sebemenší omeškania s úhradou sľubuje zavedenie ďalších sankcií, nie je ziskový podnikateľov. Výpočet dane v prospech právnickej osoby musia byť vykonávané čestne, legálne a včas.