Operačné plánovanie: hlavné koncepty

Operačné plánovanie je vývoj opatrení na využitie dostupných zdrojov. Taktiež sa nazýva taktický plán, teda zoznam krokov, ktoré v dlhodobom horizonte prispievajú k dosiahnutiu cieľa. Preto sa musí operačné finančné plánovanie riadiť hlavnými úlohami stanovenými v strategickom pláne.

Zostavenie týchto dokumentov si vyžaduje dodatočné náklady, ale s vysoko kvalitnou prácou sa tieto náklady splácajú. Racionálne prognózovanie umožní účinne vykonávať súčasné aktivity. Vďaka plánu riadiaci tím podniku prijíma adekvátne rozhodnutia o ďalšej prevádzke. Okrem toho sa operačné plánovanie zameriava na príslušné prideľovanie a výdavky všetkých zdrojov a aktív organizácie. Nie je však dosť jednoduché zostaviť plánovací dokument, je potrebné dobre využiť jeho výsledky a vyvodiť objektívne závery. Pomáha pochopiť, aké opatrenia firma potrebuje na zlepšenie svojej finančnej pozície.

Prevádzkové plánovanie výroby je založené na použití takýchto dokumentov ako hotovostný a úverový plán a platobný kalendár. Zoberme si každého z nich podrobne. Pri tvorbe kalendára platieb je potrebné zhromažďovať údaje z rôznych divízií spoločnosti vrátane informácií účtovného oddelenia, ktoré sú povinné poskytnúť úplnú pôvodnú dokumentáciu . Na žiadosť špecialistov účtovník zoskupuje údaje o peňažnom toku na účtoch spoločnosti, o dostupnosti pohľadávok a záväzkov. Kalendár platieb umožňuje konsolidovať informácie o príjmoch a výdavkoch finančných prostriedkov počas každého kalendárneho dňa, o všetkých zmenách. Na základe týchto údajov sa uskutočňuje dôkladná analýza trhu s týmito výrobkami. Periodicitu uverejnenia kalendára určuje organizácia nezávisle, spravidla sa prijíma rozhodnutie s prihliadnutím na periodicitu hlavných finančných dokumentov.

Hlavným účelom vypracovania podporných dokumentov je identifikovať chyby a zabrániť ich opakovaniu v budúcnosti. Napríklad v dôsledku vykonanej práce sa môže ukázať, že výdavková časť rozpočtu výrazne prevýšila prílev finančných prostriedkov plánovaných skôr. V tejto situácii špecialista vyvodzuje záver o potrebe zostaviť systém opatrení na zvýšenie vlastného kapitálu, ktorý pokryje prekročený limit nákladov. V opačnom prípade bude spoločnosť nútená prevziať pôžičky a pôžičky, ktoré prinútia hlava k hlbokému dlhovému dieru a dostať sa z nej nie je ľahké. Prehĺbenie zdrojov na strane výdavkov nielenže naznačuje firemnú solventnosť, ale ukazuje aj možnosť investovať finančné prostriedky do iných projektov a na úkor získania väčšieho zisku.

Racionálne operačné plánovanie nemožno prezentovať bez hotovostného plánu, ktorý odráža peňažný tok za vykazované obdobie. Špecialistovi je poskytnutá príležitosť plne študovať, akú časť finančných prostriedkov vynaloží na platenie zamestnancov, ktorá časť sa používa pre osady s dodávateľmi surovín a iných malých produktov a koľko zdrojov je potrebných na financovanie cestovných potrieb. Operačné plánovanie umožňuje vopred odhadnúť potrebu úverových zdrojov podniku a možnosť jeho získania. Navyše je stanovená aj maximálna výška vypožičaných prostriedkov, ktorú firma môže zaplatiť bez významnej škody v ďalšej prevádzke. Konečné závery sa robia na základe konsolidovanej analytickej poznámky.