Peňažný denník, jej druhy a layout

V súlade s ruskou legislatívou, každej organizácie, vrátane všetkých podnikateľských subjektov, mala by sa vyžadovať pre ukladanie svoje voľné hotovosti využiť bankové služby. A ich osady s inými právnymi subjektmi vo väčšine prípadov by mala byť vykonaná bankovým prevodom. Ale všetky príjmy a peňažné výplaty v národnej mene, ktoré je potrebné vziať do úvahy v pokladničnej knihe. A cash kniha by mala byť vykonané bez výnimky, organizácie a podnikateľské subjekty (ďalej len - organizácie), vrátane jednotlivých podnikateľov, ktorí sa podieľajú na aktivity pre hotovosti.

Každá organizácia s právnou subjektivitou a má pokladňu, jeden cash-book je navrhnutý tak, aby brali do úvahy všetky informácie o výrobkoch, hotovostné transakcie v národnej mene. Bez toho, aby s prihliadnutím na operáciám zreteľné entity, ktoré majú svoje vlastné peniaze. Každá takáto jednotka je samostatná vlastný peňažný denník navrhnutý a vydané organizácií, ku ktorému je pridružený.

Celkový dizajn pokladničné kniha zvyčajne v kompetencii pokladničné organizácie. Vydali svoje titulárny stránku, potom vymenoval zoznam, potom sa uistite, že reťazce spolu pokladničnej knihe a pečaťou a podpisom jej riaditeľa a hlavný účtovník.

Udržiavanie cash kniha je tiež súčasťou povinností pokladníka, ktorý musí vykonať všetky záznamy it v dvoch vyhotoveniach (pomocou karbónový papier). Plechy cash Kniha je rozdelená na dve časti - neoddeliteľná a roztrhnutiu. Prvá kópia (neoddeliteľnou súčasťou), takzvaná "loose-leaf" by mali zostať v hotovosti registrovať sám. Druhá kópia (slza časť) je s názvom, Správa pokladníka "a predstavuje dokument, pričom pokladničné správy o pohybe hotovosti pri ruke. Prvý a druhý prípady, samozrejme, musí byť identické a sú očíslované.

Vzhľadom na to, že za súčasných podmienok za vedenie účtovníctva sa uskutočňuje predovšetkým s využitím výpočtovej techniky a pokladničnej knihe je možné vykonávať v organizáciách elektronicky. Musia však byť splnené tri základné podmienky pre to. Po prvé, licencovaný počítačový program pre vedenie peňažného denníka, v súlade s príslušnými regulačnými a dozornými orgánmi musí byť zakúpená. Po druhé, aby zabezpečila primeranú ochranu počítača a program priamo z neoprávneného prístupu k nim. A konečne za tretie, pokladničné musí byť vyškolení v princípy práce s takýmto programom.

Samotný program pre udržanie peňažného denníka by mal poskytovať nielen vizuálne zobrazenie jej obsahu na obrazovke, ale vytlačí z rovnakých dokumentov, ktoré sú požadované v konvenčnom pokladničnej knihe, a to "s voľnými listami" a "Správa pokladníka." Navyše, program by mal zabezpečiť automatické číslovanie strán knihy, a nie umožňujúce zásah pokladnice.

Na konci každého kalendárneho roka (alebo v iných termínoch, ak sa vyskytne potreba) všetky skôr tlačený denník "s voľnými listami", podal v zodpovedajúcom poradí v zozname, ktorý je certifikovaný rovnakým spôsobom ako bežné pokladničnej knihe. Okrem toho v tej istej lehote, peňažný denník v elektronickej podobe by mali byť prevedené na elektronické médiá a prenesené do archívu organizácie.

Kontrola správnosti vedenia peňažného denníka zodpovedajúcu poradí by mala byť v kompetencii hlavného účtovníka alebo, ak je to nevyhnutné, na druhej zodpovedným pracovníkom.