Plán z bankových účtov. Hlavné sekcie a funkcie

Plán z bankových účtov - číslovaný zoznam účtovných zápisov, ktoré sa v závislosti od počtu polohy 385-P odráža rôzne operácie.

Číslo pozície 385-P nahradil číslo pozície 302-P a je platný od 1. januára 2013. Všetky úverové inštitúcie v Rusku musia viesť svoje účtovné záznamy v súlade s týmto dokumentom.

V súlade so všeobecnou definíciou banky je organizácia akumuláciu finančných prostriedkov na vklad, vklady, účty pre následný prenos fyzických a právnických osôb vo forme kreditov za poplatok a vratné báze. Vzhľadom k tomu, banky musia viesť podrobné záznamy v kontexte - ako dlho a kto prijal peniaze, rovnako ako - za ako dlho a na koho sa vydáva, bankové účtovej osnovy sa líši od spoločnej organizácii plánu prostredníctvom veľkého počtu pozícií. Plán z bankových účtov, ktoré obsahujú asi 18-20 krát viac účtov.

Plán komerčných bankových účtov zahŕňajú správu o 2. a 1. rádu, podľa toho, ktoré sa skladá z troch číslic a ukazujú agregované účtovné články. Druhý príkaz sa skladá z počítania poukážky 1. rádu s pridaním rozšírení sekvencie. Oni vykonala podrobnejšie syntetických účtovných transakcií.

Plán z bankových účtov zahŕňa niekoľko hlavných sekcií:

• Oddiel 1, venovaná na kapitálovom účte. Tu sú zaznamenané finančných prostriedkov prevedených do banky jeho zakladatelia, rezervné fondy, nerozdelený zisk, emisné ážio, neuhradené straty. Účty môžu byť buď aktívne (musí banka v hotovosti, alebo sú jeho vlastné) a pasívne (banka má povinnosť k akejkoľvek organizácie alebo osoby).
• Unit 2, kde sú zaznamenané drahých kovov, peňažných. Do úvahy a odrážať prevažne aktívne hotovosti hľadanie a drahých kovov v určitom kroku spracovania (v kanceláriách, bankomaty, takým spôsobom, aby drahých kovov - spôsobom v mincí, zvláštne účty a kol.). Pasívne účty sú otvorené pre klientov, ktorí sú držiteľmi drahé kovy v banke.
• Oddiel 3, aby sa zohľadnil medzibankové platby. Veľká časť odrážajúce všetky vzťahy medzi úverovými inštitúciami, vrátane nerezidentských bánk a centrálnej banky Ruskej federácie.
• § 4, aby odrážali transakcie so zákazníkmi. To zahŕňa odraz operácie s klientmi, vrátane účtovania finančných prostriedkov na účtoch, evidenciu vkladov, vypožičaných prostriedkov, úverov a ďalších umiestneniach, po splatnosti pôžičiek, lízingové operácie a ďalšie.
• Kapitola 5 je určená tak, aby odrážali o záznamy týkajúce sa transakcií s finančnými derivátmi, cenné papiere. Tu sa zaznamenávajú množstvo investícií svojich vlastných bánk do akcií, dlhopisov, zmeniek iných organizácií, s rozdelením investičného majetku vo vládnych agentúr, úverových inštitúcií, súkromných firiem, rovnako ako rozdelenie investícií do cenných papierov zahraničných firiem a agentúr. Účet prevažne aktívny. Tiež sú tu zaznamenané cenné papiere vydané bankou (bankových záväzkov).
• § 6 pre zachytenie rôznych fondov a majetku. V zaznamenaných investícií do pridružených a dcérskych spoločností z úverovej inštitúcie, do akcií rôznych spoločností, hmotného majetku a pozemkov, osád s dlžníkmi a veriteľmi (dodávatelia, dodávatelia, zamestnanci a ďalšie.).
• § 7, kde sa premietajú výsledky hospodárenia. Tu sú účty, ktorých cieľom je zohľadniť príjmy a finančné výsledky, výdavky, dane z príjmu a ďalšie.

Plán z bankových účtov obsahuje kapitola "B", kde okrem odráža operácie prenesená do vedenia dôvery majetku, na čele "B" (podsúvahových účtoch), ktoré sú nevyhnutné, aby odrážali hodnoty, ktoré nemajú priamy vzťah k majetku banky, vrátane: Blanket pre cenné papiere (akcie, tretích strán emitentov), transakcie s hodnotami menou (kontroly pri zbere, meny, ktoré boli prijaté na vyšetrenie, atď ..), forwardových transakcií, požičiavanie, leasing, deriváty a ďalšie. a hlavy "D" (účet depo) de uznaný obchodov s cennými papiermi z kvantitatívneho hľadiska.