Príklad výpočtu dane z príjmov. Výpočet daní

Takže dnes uvidíme s vami príklad výpočtu dane z príjmov. Tento poplatok je veľmi dôležitý pre štát a daňových poplatníkov. Iba v nej existuje veľa rôznych odtieňov. Okrem toho je potrebné zistiť všetko, čo sa môže týkať len dane z príjmov a jej výpočtov. Napríklad, aké to je, ako a v akom termíne uskutočniť platbu. V skutočnosti, ak dôkladne pochopíte túto otázku, nebudú žiadne problémy.

popis

Najprv zistíme, s čím máme čo do činenia. Existuje veľa daní, najmä v Rusku. A každý občan by mal vedieť, za čo platí. V opačnom prípade začne úplné zmätok a chaos. Navyše, nie všetci prispievajú do štátnej pokladnice štátu alebo iných platieb. V niektorých prípadoch je možná čiastočná alebo úplná výnimka z platby.

Takže daň z príjmov je takzvaná daň z príjmov. On je priamy. To znamená, že nie je regionálne. Výpočet daní tohto typu je pre všetky územné celky rovnaký. Samozrejme, ich pravidlá sú stále tam, ale sú rovnaké aj v Kaliningrade, v Moskve a niekde na Sibíri. Najčastejším prípadom je daň z príjmov fyzických osôb. S ním je možno každý pracovník oboznámený. A vo všeobecnosti je daň z príjmov daňou z príjmov. Pamätajte na to. Otázkou je: kto to platí a ako presne?

Kto by mal platiť?

Kto by mal tento poplatok zaplatiť? Prax (a legislatíva) dokazuje, že všetci daňoví poplatníci podliehajú dani z príjmov. To znamená, že jednotlivci sú obyvateľmi krajiny. Rovnako nie je potrebné zabudnúť na nerezidentov. Je pravda, že druhá kategória osôb zvyčajne platí tento príspevok len vtedy, ak majú akýkoľvek príjem na území Ruskej federácie.

Okrem toho existuje ďalšia daň zo zisku organizácie. Aj on je zvažovaný. Ukazuje sa, že daň z príjmov platia všetky firmy, spoločnosti a organizácie, ako aj efektívne osoby. Bez ohľadu na vek. Hlavná vec je, že sú oficiálne prijatí do práce. Výnimky sú v prípade jednotlivcov a organizácií. Ktoré z nich? Kto a kedy môže byť oslobodený od výročnej správy a platby? Aký je postup výpočtu dane z príjmu fyzických osôb a spoločností? Odpovieme na všetky otázky v tomto článku.

Kto nezaplatí?

Samozrejme, existujú výnimky zo všetkých pravidiel. A dane sú tiež relevantné. Takže v Rusku, z ročných príjmov, sú oslobodení občania, ktorí nemajú žiadnu daň. Najčastejšie ide o ženy vo vyhláške, starších ľudí a tiež o malé deti. Napriek tomu, ak títo idú na oficiálnu prácu a začnú zarábať, budú musieť zaplatiť príslušnú daň. A čo firmy a firmy? Výpočet dane z príjmov právnických osôb sa nevykonáva, ak bola použitá osobitná daňová forma. Napríklad zjednodušený systém, jednotný príspevok k imputovaným príjmom, poľnohospodárska daň. Tí, ktorí platia za hazardné hry, sú z tejto platby oslobodení.

V roku 2016 sa môžu účastníci špeciálneho projektu "Skolkovo inovačné centrum" tiež vyhnúť plateniu. Ale všetky ostatné spoločnosti a organizácie platia daň z príjmov. Právnické osoby vrátane. A zahraničné organizácie, ak majú zisk v Rusku, rovnako ako tie, ktoré pracujú prostredníctvom stálej vlády. Ako vidíte, nie je veľa výnimiek. Napriek tomu je príliš skoro dať príklad výpočtu dane z príjmov. Koniec koncov, pokiaľ ide o jednotlivcov, existujú určité zvláštnosti. Ktoré z nich?

Funkcie pred výpočtom

Po prijatí tohto alebo týchto príjmov nemusíte okamžite spěchať, aby ste to vzali do úvahy, a zvážte, koľko by ste mali dať. Najmä ak je to fyzická osoba alebo individuálny podnikateľ. Ide o to, že daň ziskom organizácie, ako sme už zistili, nie je vždy zhromažďovaná. Spoločnosti so špeciálnymi formami zdanenia sú vyňaté. Ak chcete presne pochopiť, čo sa myslí, je to jednoduché. Výpočet daní z príjmov spoločnosti sa uskutočňuje vtedy, ak majú výdavky. Majú nárok na primeranú zrážku. Mimochodom, IP najčastejšie používajú zjednodušený systém. Ide o druh dane, ktorá sa vypláca ku koncu vykazovaného obdobia. Ale o neho trochu neskôr.

Ale s jednotlivcami je všetko oveľa komplikovanejšie. V konečnom dôsledku môžu občania získať príjmy nielen prostredníctvom zamestnania. A z predaja, prenájmu majetku a tak ďalej. Čo sa deje v praxi? Daň z príjmov sa nevyberá z príjmu, ktorý pochádza z blízkych príbuzných: rodičov, starých rodičov, detí, bratov a sestry vrátane sumárnych. Taktiež sa nemôžete obávať, že budete musieť platiť príspevky, ak ste predali niečo, čo ste vlastnili viac ako tri roky. Dedenie podľa článku 214 Daňového zákonníka prevádza aj daň z príjmu. Ale všetky ostatné zisky (z prenájmu, predaja majetku, príjmov mimo Ruskej federácie, výhier atď.) Podliehajú dani z príjmov. Ale v akej veľkosti? Ako sa vypočítava daň z príjmov (2014-2016)?

Pre organizácie

Je veľmi ľahké sa tu zmiasť. Áno, existuje jeden výpočtový vzorec. Ale v každom jednotlivom prípade sa mení v jednom alebo druhom smere. Pokiaľ ide o organizácie, výpočty vás uvažujú. Najmä keď si myslíte, že firma musí jasne vedieť, čo má príjmy a výdavky. Taktiež sa berie do úvahy to, čo treba mať pri realizácii tejto funkcie konkrétne. Daňové vyrovnanie organizácií sa môže uskutočniť pomocou dvoch rôznych metód. Presnejšie existujú rôzne formy daňového účtovníctva. Ktoré z nich?

Prvým je metóda časového rozlíšenia. Tu sa neberie do úvahy dátum prijatia a výdavku finančných prostriedkov. To znamená, že všetky výdavky a príjmy sú jednoducho označené za obdobie, v ktorom sa uskutočnili. Druhým je hotovostná metóda. Je to pohodlnejšie. A je to praktické v mnohých organizáciách. Tu pre daňovú správu zohráva úlohu konkrétny čas a dátum prijatých príjmov a výdavkov. Musia byť označené bez zbytočného odkladu.

Jednotný vzorec

No predtým, ako sa pozrieme na príklad výpočtu dane z príjmov v tomto alebo v tomto prípade, stojí za to zistiť jediný vzorec počítania. Bude vyhovovať tak organizáciám, ako aj jednotlivcom. Musí sa však zmeniť v závislosti od situácie. Ide o to, že výška dane závisí od tzv. Daňového základu a sadzby. Závislosť je priama. Produkt z týchto - to je daň z príjmov. Vzorec výpočtu sa nemení ani pre spoločnosti, ani pre právnické osoby ani pre jednotlivcov. Rozdiel je iba v daňových sadzbách. A vo vhodnej databáze.

O čom to hovoríme? Ako sme už vysvetlili, výpočet dane z príjmov sa uskutočňuje pri zohľadnení príjmov a výdavkov. Základom dane je suma prijatá po odpočítaní strát. To znamená, že príjmy a výdavky sú s ňou spojené. Všetko je jednoduché a jednoduché. Ak nie sú žiadne náklady, potom sa úloha hrá len ziskom.

Ponuka pre organizácie

Samozrejme, na výpočet dane bola presná, potrebujete vedieť o príslušných sadzbách. Tu je veľa odtieňov. Preto sa osobitná pozornosť venuje jednotlivcom a potom organizáciám. Bez daňovej sadzby príklad výpočtov jednoducho stráca svoj význam. Prečo sa teda môžete pripraviť v Rusku?

Základná sadzba dane z príjmu v Rusku na rok 2016, podľa informácií uverejnených na internetovej stránke daňových úradov Ruska, je 20%. To znamená, že tento percentuálny podiel základne bude organizáciám najčastejšie platiť štátnemu rozpočtu.

Ak je príjem získaný z cenných papierov, musíte dať 30%. Polovica zaplatí menej, ak je získaná vlastníkmi mestských a štátnych podnikov, ako aj z dividend zahraničnej organizácie z akcií ruských spoločností. Potvrdenie depozitára vám umožňuje zaplatiť 13%. Zahraničné organizácie, ktoré nie sú spojené s aktivitami v Rusku prostredníctvom stálej vlády, platia 10% daň z príjmov a 9% je najdrahšou sadzbou. Je možné, keď získate príjem z určitých cenných komunálnych cenných papierov (podrobnosti sú uvedené v článku 284 Daňového kódexu Ruskej federácie, časť 4, pododsek 2).

Sadzby dane z príjmov fyzických osôb

Príklad výpočtu dane z podnikového zisku už možno uviesť. Ale ak hovoríme o jednotlivcoch, nemali by sme sa ponáhľať. Ide o to, že jednotná sadzba dane z príjmu pre občanov v Ruskej federácii je stanovená na 13%. Tento údaj sa najčastejšie zohľadňuje. Ale existujú výnimky. Môžete napríklad použiť sadzbu dane vo výške 9% zo zisku. Toto pravidlo sa však uplatňuje iba vtedy, keď občania získajú pred rokom 2015 dividendy, dlhopisy s hypotékami - až do roku 2007. Dividendy od organizácií prijatých jednotlivcami, ktorí nie sú rezidentmi Ruskej federácie, sú zdaňované 15%. Ostatné príjmy si vyžadujú úhradu vo výške 30% a výhier a napríklad úver na úvery na rube.

Príklad (podnik)

Teraz, keď sú známe všetky základné informácie, môžete uviesť jasný príklad výpočtu dane z príjmov. Pre jednotlivcov aj pre organizácie. Začnime druhou možnosťou. Tu je veľa odtieňov. Je dôležité zvážiť všetky vstupné údaje. V opačnom prípade sú možné chyby vo výpočtoch.

Predpokladajme, že máme podnik v Rusku. Získate úver od banky za toto daňové vykazovanie vo výške jedného milióna rubľov. V rovnakej dobe, platba vopred kolíše na úrovni 400 000. Výnosy a DPH predstavovali, v uvedenom poradí, v prvom štvrťroku 1770 a 270 tisíc rubľov. Súčasne sa materiály na výrobu dostali do výšky 560 000, 350 000 bolo zaplatených za zamestnancov podniku, poistenie predstavovalo približne 91 000, odpisy - 60 000. Ďalšia spoločnosť dáva spoločnosti úver vo výške 25 tisíc rubľov a v minulom období daňovú stratu Bol 120 000.

Takže, ako vypočítať, koľko a kde zaplatiť? Najprv je potrebné vypočítať náklady za zadaný štvrťrok. Tu sú zhrnuté platy, amortizácia, poskytnutý úver, poistenie, náklady na výrobu. Ukazuje sa, že náklady budú: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1 086 tisíc rubľov.

Ďalej je potrebné zistiť, aká čiastka bude základom dane. Za týmto účelom sa z výťažku odpočítajú všetky výdavky a DPH. Strata v minulom období vykazovania sa bude počítať. Príkladom by bolo: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 tisíc rubľov. Táto suma bude zdanená.

Čo ďalej? Je tu len málo. Napríklad v našom prípade spoločnosť nemá žiadne špecifické vlastnosti. Z tohto dôvodu stačí vynásobiť daňový základ daňovou sadzbou. A my dostaneme presnú sumu, ktorá je stanovená pre daň z príjmu pre našu organizáciu. Ukazuje sa: 294,000 * 20% = 58,800 rubľov. Mali by byť poskytnuté v prvom štvrťroku ako daň.

Osady pre jednotlivcov

Na to nie je potrebné dokončiť. Aj pre jednotlivcov existujú veľmi zaujímavé možnosti. Napríklad, ak majú nárok na určitý druh odpočtu. Predpokladajme, že občan N dostáva plat 58 tisíc rubľov a má jedno dieťa. Príklad výpočtu dane z príjmov bude vyzerať takto.

Štandardná zrážka pre maloletého je v tomto prípade 1,400 rubľov. Z miezd je potrebné brať túto sumu. Dostávame základ dane vo výške 56 600. Z tejto sumy budeme musieť vypočítať daň z príjmov vo výške 13%. Ukázalo sa: 56 600 * 13% = 7 280 rubľov. To je, koľko budete musieť dať ako daň z príjmov.

SP s USN

Ako už bolo uvedené, pre jednotlivých podnikateľov existuje takzvaný zjednodušený systém. Platia daň z príjmov, ale niektoré v inej forme. Táto sadzba bude pre rok 2016 6%. Možno je to jediný príspevok (s výnimkou zrážok do dôchodkového fondu a poistenia), čo znepokojuje podnikateľov.

Príklad výpočtu dane z príjmov v tomto prípade je viac ako jednoduchý. Všetko závisí od toho, aký príjem dostane občan. Od neho a zaplatí sumu potrebnú na zaplatenie. Napríklad za rok získal podnikateľ 360 000 rubľov. Pracuje na USN. Na konci daňového vykazovania (do 30. apríla) je potrebné zaplatiť: 360 000 * 6% = 21 600 rubľov. Všetko je jednoduché a jednoduché. Žiadny výnos - len príjmy. Ako vidíte, daňové výpočty nie sú naozaj také ťažké. Je pravda, že len ak poznáte všetky funkcie svojich poplatkov. Častejšie ako ľudia používajú online kalkulačky na presné výpočty.