Úver medzi právnickými osobami je bezúročný: vzorová zmluva, daňové dôsledky

Vďaka bezúročnej pôžičke získa mnoho spoločností príležitosť vyriešiť nahromadené problémy. Transakcia môže zahŕňať fyzické aj právnické osoby. Otázky s jednotlivcami takmer nevznikajú. Ale v druhom prípade nie sú nečinné otázky zdaňovania. V článku sa budeme zaoberať pôžičkou medzi právnickými osobami bez záujmu: ako je formalizovaná, aké riziká s ňou súvisia a aké sú možnosti ich minimalizácie.

Pojem

Od samého začiatku treba mať na pamäti, že pri transakcii musí byť veľmi opatrný. Ak je všetko vykonané správne, možno sa vyhnúť daňovým dôsledkom. Budeme analyzovať zmluvu o bezúročnej pôžičke z pohľadu daňovej legislatívy. Koniec koncov môžu vzniknúť problémy z tejto strany.

Bezúročná pôžička, ktorá sa stáva jednoduchým jazykom, znamená pôžičku bez úrokov. Samozrejme, pre dlžníka je to veľmi zisková transakcia. Koniec koncov banky nikdy nebudú poskytovať takúto službu. Ale iní, fyzické i právnické osoby, to môžu urobiť.

rysy

Úver medzi právnickými osobami, bezúročný, je dosť bežnou transakciou. Používajú ich spoločnosti, ktoré sú v partnerstve alebo priateľské vzťahy. Existujú aj špeciálne organizácie, ktoré sa podieľajú na vydávaní úverov. Transakcia musí byť sprevádzaná uzatvorením zmluvy a môže byť jednostranná alebo dvojstranná. Okrem toho je možné zapojiť inú stranu, aby zaručila vrátenie finančných prostriedkov veriteľovi. Ako taká môže byť povolená oficiálna organizácia.

V zmluve sa jasne stanovuje lehota na poskytnutie úveru, ako aj suma. Musí to byť iste potvrdené notárom. Napriek tomu, že podmienky splácania sú tam jasne predpísané, dlžník môže vždy vrátiť peniaze skôr, ako je stanovený čas.

Je potrebné jasne si uvedomiť, že takáto transakcia nemôže mať riadnu povahu, inak nebude možné vyhnúť sa osobitnej pozornosti a ostražitosti zo strany daňových úradov. Pôžička medzi právnickými osobami je neúročená iba na nepodnikateľské účely. V opačnom prípade podlieha zdaneniu.

Ak organizácia príliš často uskutočňuje takéto transakcie, inšpektori môžu dospieť k záveru, že sa týmto spôsobom pokúšajú vyhnúť sa daniam a vykonávať ilegálne bankové aktivity.

Pôžička medzi právnickými osobami nie je úročená: čo treba venovať pozornosť?

Pri uzatváraní zmluvy by veriteľ mal byť obzvlášť opatrný. Prvý spôsob, ktorým sa môžete chrániť, je stanoviť jasný termín, kedy sa majú vrátiť peniaze, a tiež určiť negatívne dôsledky, ak sa finančné prostriedky neposkytnú. Keď konečný termín splácania dlhu pripadne dlžníkovi, zapíšu reklamný list, ktorý im pripomína, čo očakávajú v prípade nezaplatenia. Bez špeciálnych znalostí je lepšie konzultovať špecialistu, aby bol dokument správne zostavený.

Zmluva o bezúročnej pôžičke musí obsahovať kapitolu "Zodpovednosť strán". Potom veriteľ poskytuje záruku na vrátenie peňazí. Preto by mal podrobne opisovať, čo dlžník očakáva v prípade porušenia zmluvných záväzkov. Za každý deň oneskorenej platby musí byť uložená pokuta.

V skutočnosti existuje veľa spôsobov, ako veriteľovi zabezpečiť. Zodpovednosť môže zahŕňať finančné dôsledky pre dlžníka, pokuty atď.

V tomto článku vám ponúkame vzorku dohody o bezúročnej pôžičke medzi právnickými osobami. Formulár obsahuje všeobecné body povinné pre tento typ dokumentov.

Vykonanie zmluvy

Pri uzatváraní zmluvy sa predpokladá, že strany si navzájom dôverujú. Treba poznamenať, že toto nie je finančná služba a nezahŕňa zisk. Ak sa tak nestane, veriteľ bude musieť zaplatiť daň, pretože v predstihu je poskytnutá existencia úroku v dokumente.

V občianskom zákonníku je úver venovaný kapitole 42 "Úver a úver". Podľa neho sa záujem riadi zmluvnými podmienkami. Aby ste sa však mohli považovať za úver bez úrokov, mali by ste to priamo uviesť. V opačnom prípade sa rozumie, že zmluva predpokladá ich platbu, ktorá sa vypočíta podľa sadzby refinancovania.

Zvážte samostatne daňovú legislatívu v tejto oblasti.

Dane z príjmov

Pokiaľ ide o daň z príjmu, podľa kódu sa predpokladá, že predmetom je zisk, ktorý organizácia získala - daňový poplatník. To znamená, že tieto príjmy sú znížené o výšku výdavkov. Výnosy môžu byť z predaja tovarov a služieb, majetkových práv alebo nemožné. Zároveň by sa nemali zohľadňovať príjmy prijaté v rámci úverových a úverových zmlúv alebo v dôsledku splácania týchto pôžičiek.

Súčasne sa v daňovom poriadku označuje aj príjem ako ekonomická výhoda vyjadrená v naturáliách alebo v hotovosti, ktorá sa podľa možnosti zohľadňuje a je definovaná v kapitolách o dani z príjmov fyzických osôb a dani z príjmov právnických osôb. Keď je však uzavretá zmluva o bezúročnej pôžičke medzi právnickými osobami, zdanenie - čo by malo byť - nie je preukázané, pretože neexistuje žiadny postup na určenie a posúdenie materiálnych dávok.

Podľa ministerstva financií dlžník nemá žiadne daňové dôsledky v dôsledku bezúročného úveru. Arbitrážna prax naopak potvrdzuje, že organizácia, ktorá vydáva bezúročnú pôžičku, nemá ani zdaniteľný príjem.

DPH

Daňový zákonník jasne definuje operácie, ktoré podliehajú tomuto druhu dane. Medzi nimi:

• Predaj tovaru a služieb (ako aj práce);
• Preneste ich na vlastné potreby (náklady na odpočítanie nie sú akceptované);
• Stavebné a inštalačné práce pre vlastné potreby;
• Dovoz tovaru do ruských colníkov.

Okrem toho sa predpokladá aj článok, ak sa zriadia operácie, ktoré nepodliehajú zdaneniu tejto dane. V zozname je zahrnutý bezúročný úver vydaný v hotovosti. Ukazuje sa, že táto operácia nepodlieha DPH.

daňoví špecialisti

Zdá sa, že takmer všetko je na strane organizácií. Avšak v daňovej správe pôžička bez úrokov stále vyvoláva otázky.

Oddelenie rozlišuje pôžičky medzi tretími stranami a vzájomne závislé. V jednom prípade vyplývajú riziká od veriteľa, pretože náklady na úhradu úrokov z úverovej zmluvy, kde sú peniaze smerované na pôžičku, sa neuznávajú. V druhom prípade je riziko aj pre veriteľa vzhľadom na vznik nevýkonných príjmov.

Dane rozvíjajú svoj postoj k bezúročným pôžičkám na základe mnohých listov ministerstva financií, podľa ktorých sa na transakcie vzťahujú normy daňového poriadku obsiahnuté v odseku 1 článku 105.3. Hovorí sa, že príjmy sa určujú na základe úrokov, ktoré by mohli byť prijaté, ak by bola zmluva uzatvorená medzi externými organizáciami a nie vzájomne závislá.

Zároveň je v tejto chvíli nejednoznačná judikatúra vo svojom stanovisku k tejto otázke. Často sa prijímajú rozhodnutia v prospech veriteľov. Ale aj keď súd niekedy súhlasí s daňovými úradmi o potrebe vypočítať príjem od veriteľa, metodika tohto výpočtu zostáva nejasná.

záver

Je možné bezúročný úver medzi právnickými osobami? Áno, je to možné. Je veriteľ oslobodený od dane? Možno. Ale je nepopierateľné, že takéto transakcie by sa mali vykonávať pod dohľadom špecialistov, aby sa predišlo obťažujúcim chybám, ktoré by viedli k potrebe platiť za virtuálne príjmy.

K tomu musí byť riadne vypracovaná zmluva, na základe ktorej sa vypracuje bezúročná pôžička medzi právnickými osobami, účtovníctvo v tejto situácii musí byť tiež gramotné a profesionálne.