Ako vyplniť prehľad o peňažných tokoch: príklad plnenie, plnenie objednávok, pravidlá, predpisy

Jedným z účtovných štandardov, ktoré sa každoročne vzdáva do štatistík - toto vyhlásenie cash flow. Tento dokument odráža údaje o dostupnosti peňazí a peňažných ekvivalentov, zdroje ich vzniku a smerov využitie. Domnievame sa, že v detaile, ako vyplniť prehľad o peňažných tokoch.

požiadavky

Táto správa odráža platby a príjmy v peňažných účtov a peňažné ekvivalenty. Tie sú veľmi finvlozheniya, ktoré možno ľahko premenil v hotovosti, ale to sa môže ľahko zmeniť cenu. Všetky organizácie, ktoré sú účtovníctvo, musí mať prehľad o peňažných tokoch. Vzorka sa naplní účtovník, je potrebné zabezpečiť, aby na konci prvého štvrťroka nasledujúceho po reportovanie.

Domnievame sa, že v detaile, ktoré články nie sú zahrnuté v dokumente:

• Množstvo výmenné obchody;
• investovať do peňažných ekvivalentov;
• menové transakcie;
• príjem peňazí v banke, prevádzať prostriedky medzi účtami, ktoré sa nemenia celkový objem aktív.

Pri vyplňovaní prehľadu Všetky závity, ktoré sú pridelené súčasným, finančné a investičnej činnosti. V prvom prípade sa odráža finančné výsledky za bežnú činnosť v druhom - vo vzťahu k obstaranie dlhodobého majetku. Platby, ktoré menia štruktúru kapitálu a pôžičiek sa týkajú financovania činností. Budúci bude poskytnutá inštrukcie pre dokončenie správy o cash flow, ktoré je podrobne popísané, čo robí vstúpiť v každom rade.

zrútil indikátory

Štandardná forma nezahŕňa čísla riadkov. Ak je písomnosť doručená do štatistík, kódy je potrebné, aby sa na vlastnú päsť, na základe objednávky Ministerstva financií №66. V ostatných prípadoch číslované článok nie je nutný.

Niektoré toky sa kompenzujú. Napríklad, ak sú už charakterizujú činnosť zmluvných partnerov, než samotné firmy. Tieto operácie zahŕňajú:

• peňažné toky agenta provízie súvisiace s platobnými službami;
• DPH a spotrebné dane;
• príjmy z náprotivok spojená s úhradu účty pre aut.

Po odraze valcované DPH je potrebné určiť rozdiel medzi množstvom prijaté od zmluvných strán, a sú uvedené splátok. Tieto čísla sa môžu objaviť v riadkoch:

• 4119, ak je uvedená DPH dodávateľa a rozpočet je nižší ako prijaté od zákazníkov a z rozpočtu;
• 4129, ak DPH uvedená dodávateľov a rozpočet o viac ako prijatých od zákazníkov a z rozpočtu.

rysy

• Správa neodráža celý zoznam peňažných tokov. To isté je možné rozdeliť do niekoľkých kategórií. V tomto prípade je jediná platba, ktorá sa delí na jednotlivé transakcie.
• Táto správa je plná tisícky. Alebo mln. Rub.
• Ak sú prijímané finančné prostriedky v cudzej mene, je správa uložená suma, preložené do ruských rubľoch v kurze v deň prijatia platby. V prípade, že počet podobných operácií, ktorého cena je denominovaný v mene inej krajiny, veľké, môžete použiť priemerný kurz.
• Uistite sa, že odrážať peňažné ekvivalenty aktív, ktoré menia cenu a môžu byť predané kedykoľvek.

klobúk

Prvá vec, ktorú v správe obsahuje informácie o organizácii: názov spoločnosti, číslo DPH, typ činnosti. Aj naďalej, aby zostatky na účtoch av hotovosti na začiatku obdobia. Všetky prúdy sú rozdelené do troch skupín (prúd, investičných a finančných transakcií), z ktorých každá sa ďalej delia na príjmami a výdavkami. Ako vyplniť Prehľad o peňažných tokoch? Vedľa každého článku dva stĺpce špecifikované. V prvom ( "3") uvedené množstvo počas obdobia a v druhej ( "4") - predchádzajúci.

prevádzkové výdavky

Hlavným zdrojom finančných prostriedkov organizácie sú peniaze kupujúcich a dodávateľov. Preto v súlade (p.) 4111 odráža výšku príjmov a prijaté preddavky po odpočítaní dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní. Tieto informácie možno získať od rýchlosti účtov DT evidencia najlikvidnejších aktív (50 až 58) a KT62 (76).

Sumy prijaté nájomné, licenčné poplatky a iné provízie bez DPH je uvedená na str. 4112. V prípade, že obvyklá činnosť organizácie je prenájom nehnuteľností, tieto sumy by mali byť zahrnuté do výnosov. Na str. 4113 uvedené výnos z ďalšieho predaja finvlozheny a ostatné výnosy sú vykazované ako samostatná položka (4119). V tomto článku, najmä patria:

• splácanie úverov poskytnutých zamestnancom;
• návrat skôr neutraceného pokladničnej hotovosti;
• Finančný výsledok devízových transakciách;
• Záujem o investície do dlhu.

Celkové príjmy zaznamenaný v p. 4110. Tu je prvá časť vydaný účtovný štandard výkaz cash flow.

Postup je podobný plnenia výdavkov. Po prvé, určiť čiastku zaplatenú na dodávateľov surovín (4121). Údaje sú prevzaté z váhy, najmä sumy uvedené na KT50 obratu (51, 52) a DT60 (76). prevod peňazí prostredníctvom protistrán odráža 91/2 a cash strávil zodpovedných osôb. Ďalej sa v správe uvádza čiastku zaplatenú platu (4122). Tieto údaje sú prevzaté z údajov DT70 KT51. Tak, aby odrážali výška úrokov na záväzky pridelené samostatnú stránku. 4123.

Suma zaplatená na dani zo zisku s rovnakým názvom uvedené v str. 4124. Súčet všetkých ostatných daní okrem nepriame, pre platby sociálneho poistenia sú vykázané v str. 4129. Ďalej zobrazuje celkové peňažné náklady (4120) a hospodársky výsledok z prevádzkovej činnosti (4100). Tu je návod, ako dokončiť prehľad o peňažných tokoch účtov bilancie.

Investičné činnosť: Príjmy

V procese, organizácie môžu nakupovať a predávať dlhodobé aktíva. Peňažné toky z týchto operácií by mali byť vykonané v prehľade o peňažných tokoch. Vyplnený formulár vzorka je uvedený nižšie.

V druhej časti tejto správy ukazuje množstvo prijatých dividend (s. 4214), príjmy z predaja podielov v iných spoločnostiach (s. 4212), finvlozheniya. Informácie prevzaté z otáčok DT50 (52, 58) a 76 dielov dividend CT dostal. Ak chcete zistiť skutočné množstvo finvlozheny potreby týchto transakcií upozorniť na sumy, ktoré boli vykonané podľa sub-účtu "Záujem o poznámkach." Správa takisto obsahuje informácie o splácanie úverov udelené (s. 4213), ktorá je prevzatá z rýchlosti DT50 KT58. Samostatne pridelené množstvo ostatných (s. 4119), a celkový príjem (s. 4210).

Investičné činnosť: Výdavky

Oddelene sa výška finančných prostriedkov vyčlenených na nákup cenných papierov, pôžičiek (s. 4223), finvlozheniya (s. 4222), z úrokov platených držiteľom akcií a dlhopisov (s. 4224), ostatné platby (s. 4229). Ďalej zvýraznený riadok pre zobrazenie výšku nákladov. Informácie o základe ktorého údaje v článku vstúpila vyberie z obehu DT58.

Tu je návod, ako dokončiť prehľad o peňažných tokoch v druhej časti.

Finančné činnosť: výnosy

Informácie o peňažných tokoch súvisiacich so zmenami v kapitálovej štruktúre, sa zadáva v tretej časti účtovného štandardu "výkaz peňažných tokov". Postup pre vyplnenie rovnaký ako ten predchádzajúci. Po prvé, určiť sumu, ktorú podnik získal na úver (4311). Informácie sú prevzaté z rýchlosti KT66 (67) DT50 (51). Výška úveru, vydaná zmenka je vykázaná samostatne (4314), ako aj vlastníci vkladov v sledovanom období (4312, 4313), a ďalšie transakcie (4,319) a celkový výnos (4310).

Finančné činnosť: Náklady

Informácie o peňažných tokoch, ktorých cieľom je vykúpenie zmeniek centrálnej banky dlhu, splácanie úveru sú účtované do str. 4323. Údaje sú prevzaté z rýchlosti DT66 (67) a KT50 (51). Oddelene odrážať výšku vyplatených dividend (4322), ostatné výdavky (4329).

výsledok

Na str. 4400 zobrazuje celkový pomer, ktorý sa získa pridaním súčet str. 4100, 4200 a 4300. Záporná hodnota je zapísaná v zátvorkách. Ďalej to ukazuje:

• Zostatok fondu na začiatku (4450) a koniec (4500) oznamovacieho roka.
• Peňažná hodnota vplyvu výmenného kurzu voči rubľa (4490).

Tu je návod, ako formalizovaný prehľad o peňažných tokoch podniku. Vyplnený formulár musí byť predložený Spolkovej daňové služby v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou. Toto pravidlo platí pre všetky organizácie, ktoré sú poprednými účtovníctva, s výnimkou neziskových organizácií. Malé a stredné podniky, ktorého výsledky môžu byť pochopené bez správy nemusia poskytovať informácie.

Ako vyplniť Prehľad o peňažných tokoch priamou metódou?

01.01 Spoločnosť má zostatky pri pokladni (3000 RBL.) A na bankovom účte (60000 RBL.). Je potrebné vypracovať prehľad o peňažných tokoch. Podmienky náplne je popísané vyššie.

V súlade "na začiatku roka Balance" zaplatil sumu: 3 + 60 = 63 tisíc rubľov ..

Za účtovné obdobie, organizácie získal 1,77 milióna rubľov .. vo forme platby od zákazníkov a ďalším 472 tisíc. trieť. vo forme zálohy. Tieto údaje sú prevzaté z údajov DT50 a DT50 KT62 KT62. Správa o položke "Výnosy z predaja" (s. 4111) uvádzajú výšku DPH 1770-270 + 472-72 = 1,9 mil. Rub.

V súčasnej dobe sa organizácia získala štátnu pomoc vo výške 70 tis. Rub. Tieto prostriedky boli použité na nákup surovín potrebných na výrobu produktov. Rovnováha týchto transakcií sú potvrdené príspevky:

DT51 KT86 - dostal finančné prostriedky z rozpočtu.

DT86 KT98 - tvorili nákladov budúcich období.

Vzhľadom k tomu, štátna pomoc zvyšuje IC, tieto množstvá sú vykázané v druhej časti správy v "Ostatné výnosy" (s. 4119).

V priebehu roka spoločnosť prevedená na dodávateľa 944 tis. RUB. Údaje sú prevzaté z káblového KT51 DT60. Táto suma je bez DPH je uvedená na str. 4121. Okrem toho sú z pokladnice 150 tisíc. Rubľov boli vydané pre vyplácanie platov zamestnancov. Údaje sú prevzaté z káblového KT50 DT70. Táto suma je súčasťou stránky. 4122.

V priebehu roka bolo poskytnuté zamestnancovi finančnej pomoci organizácie vo výške 210 tis. Rubľov. Údaje sú prevzaté z káblového KT50 DT73. Táto platba sa vzťahuje k bežnej činnosti a objaví sa v "ostatných platieb".

Zamestnanec sa vrátila nevyužité prostriedky zodpovedné do pokladne vo výške 10 tis. Rub. V rovnakom období, od dodávateľov vstúpil trest za porušenie zmluvy o predaji tovaru vo výške 210 tis. Rub. Tieto operácie sú navrhnuté tak, aby rovnováha účtovanie: DT50 KT71 (76). Výška pokuty a zodpovedným spôsobom 220.000. Rub. sú účtované ako "Ostatné výnosy". Tu je návod, ako dokončiť prehľad o peňažných tokoch v rámci transakcií z prevádzkovej činnosti.

V priebehu roka sa organizácie predal stroj a budovu. Výťažok z tejto transakcie vo výške 1,18 milióna rubľov .. Tam tiež bola realizovaná centrálnej banky na iný subjekt v hodnote 40 tis. Rub. Tieto transakcie sú zaznamenané v súvahe káblovým DT51 KT60 (76) pre celkové množstvo RUR 1220000 .. V správe, tieto transakcie sú zaznamenané na str. 4211 (v množstve realizované prevádzke bez DPH) a 4222.

80 tis. Rubľov bol prevedený na aktuálne obdobie LLC. vo forme úveru. Údaje sú prevzaté z káblového KT58 DT51. Toto množstvo je uvedené na str. 4213.

OS akvizície firma strávil 885 tisíc. Rub. Údaje sú prevzaté z káblového KT51 DT60. Iné organizácie boli poskytnuté úvery vo výške 60 tis. Rub. Údaje sú prevzaté z káblového KT51 DT58. Tieto dve operácie sa zapisujú do radov 4221 a 4223.

V priebehu sledovaného obdobia, organizácia získala krátkodobú pôžičku vo výške 12 tis. Rub. (DT51 KT66). Táto suma je zaznamenaný na str. 4223. Spoločnosť tiež priviezol vziať si bankový úver vo výške 320.000 $. Rub. Údaje sú prevzaté z rýchlosti DT66 KT51. Táto operácia je zaznamenaná na str. 4323.

výkaz cash flow: pravidlá plnenia rozpočtu Platby

Peňažné toky súvisiace s DPH, je potrebné ukázať, minimalizovaná. Celková čiastka dane sú počítané zo všetkých operáciách, ale je uvedené v súvislosti s aktuálnou transakcie. Výška daní a poplatkov uvedené v rozpočte vo výške 360 tisíc rubľov: IPA - 130 tisíc rubľov, DPH - .. 210 tisíc rubľov, ďalších daní - .. 20 tisíc rubľov .... Všetky tieto sumy sú zaznamenané v súvahe DT68 zapojení KT51. V správe sumy sú v str. 4124 (240 tisíc. Rub.) A 4129 (20 tisíc. Rub.).

Ako vyplniť prehľad o peňažných tokoch: príklad vyplnenie konečnej linky

Celkový peňažné toky z investičných transakcií (4200) sa vypočíta odpočítaním zo súčtu všetkých finančných prostriedkov prijatých a strávili obj. Predbežné údaje by mali byť "čisté" od DPH:

1000 + 40 + 80 = -700 až 60 1120-760 = 360 tisíce. Rub.

DPH z finančných transakcií nebol pohyb. . Preto je výsledný prúd, ktorý je uložený v stránke 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tisíce. Rub.

Zostatok finančných operácií je nasledujúci:

12 + 70 - 320 = -238000. Rub. Táto suma je vykázaná vo výkaze v zátvorkách.

Rozdiel medzi všetkými výnosmi a nákladmi (843 + 310 - 238 = 915000. Rub.) Se odráža v článku "Konečná bilancia za dané obdobie." Samostatne je uvedené na konci roka fondového salda. On je:

63 + 915 = 978000. Rub.

Tu je návod, ako dokončiť prehľad o peňažných tokoch. Príklad fill zastúpené na fotke.

Ako prideliť DPH?

Všetky príjmy a výdavky finančných prostriedkov je potrebné "vyčistiť" dane pred naplnením zostavy. Tento proces spôsobuje ťažkosti v účtovných. Nie všetky účty DPH zaznamenané oddelene. Aby nedošlo, aby chyby vo výpočtoch, je potrebné:

• udeľovania ročných množstvo otáčok DT62 (60) KT51;
• Výsledná hodnota je násobená 18/118, zvýraznenie teda DPH;
• zostávajúca suma bude "čistiť" od dane.

Táto metóda výpočtu je vhodná iba dodávatelia, ktorí predávajú tovar podliehajúci sadzbe 18% -s. Ako sa vysporiadať s výrobkami, ktorých stanovených 10% mieru, a ten, ktorý nie je oslobodený od DPH? V takýchto prípadoch je nutné rozdeliť toky s rôznymi rýchlosťami operáciou:

Výsledné saldo DPH = DPH + dostal sumu z rozpočtu - Listed DPH - platí DPH.

Výpočtu rozdielu a bude "čistiť" cash flow z určitej činnosti:

• Kladné číslo je zaznamenané na strane 4119.;
• Záporná suma sa odráža v zátvorke na str. 4129.

Nie všetky účtovné v súlade s algoritmom. Ak DPH toky v správe nie sú oddelené, malo by to byť uvedené vo vysvetlivkách.

Ako odrážať plat?

Na str. 4122 sú uvedené všetky platby súvisiace s platmi. Otázkou je, či chcete, aby do tohto miesta, s výnimkou platov, dovolenkám a bonusy, a osobné dane z príjmu a poistné príspevkov? Niektorí odborníci sa domnievajú, že odráža na strane 4129. V tejto divízii vidíte, ktorí poslali peniaze v tomto článku, treba zadať iba obrat DT70 KT50 (51) a množstvo prenosu dani z príjmu, poplatkov a iných daní:. Zamestnancov alebo rozpočtu. Iní sa domnievajú, že na str. 4122 je potrebné ukázať všetky platby súvisiace s miezd. Potom môžete určiť, koľko to stojí organizáciu "obsahu" zamestnancov. Obe možnosti majú právo na existenciu. Iba je potrebné zadať vo vysvetlivkách odráža zvolenej informácie o trase.

IPA

Ak chcete správne vyplniť formulár, budete musieť rozhodnúť o tom, ako sa jednalo o zisk, ktorý je zdrojom platenie dane z príjmov v priebehu roka, a potom, v závislosti od dosiahnutých výsledkov zadávať dáta. Najčastejšie zdrojom príjmov tvorili príjmy z bežnej činnosti. Preto sa suma dane sa zaznamenávajú na str. 4124.

peňažné ekvivalenty

Ako vyplniť Prehľad o peňažných tokoch v súvislosti s vysoko likvidných finančných investícií? Ak chcete začať, poďme rokovať s tými presne, ktoré majetok patrí do tejto kategórie. Peňažné ekvivalenty - je bankové účty, vklady na požiadanie a ďalšie aktíva, ktoré možno ľahko premeniť na hotovosť, ale riziko zmeny cien. Rovnováha hodnôt sú uvedené na str. 1250. Rovnaké množstvo by mali byť prevedené do zostavy.

Organizácia môže byť registrovaný na bilanciu aktív, ktorého cena je denominovaný v mene inej krajiny. V tomto prípade, ako vyplniť Prehľad o peňažných tokoch? Príklad zadávanie dát transakcií v cudzej mene.

Princíp konštrukcia je podobná bilancia plnenie správy. Hodnoty mien sa odráža v podobe №1 vo výške konverzie rubľov ku dňu transakcie. Pri výrobe sumy dolárov a euro zostatky na účtoch na začiatku roka (s. 4450) a na konci (s. 4500), je potrebné uviesť výmenný kurz k 31. decembra. Rozdiel, ktorý sa získa po prepočte je nutné premietnuť do zloženej stránky 4490. Ak ekvivalentov hotovosti a akreditívy v cudzej mene na organizáciu nebude, vykonávanie výpočtov podľa nasledujúceho vzorca.:

P. = 4490 Ročný obrat DT50 (52) KT91-1 - ročný obrat KT50 (52) DT91-2.

Skontrolujte správnosť výpočtov môže mať podľa nasledujúceho vzorca:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.